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财务指标分析范文(财务报告分析怎么写)

范文小编2022-08-18 16:09:31报告已为125人解决问题

财务报告分析怎么写

根据财务指标分析亚 一、偿债能力指标 (一)短期偿债能力指标 1、流动比率=流动资产÷流动负债 2、速动比率=(流动资产-存货-其他流动资产)÷流动负债 3、现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债 (二)长期偿债能力指标 1、资产负债率(或负债比率)=负债总额÷资产总额 2、产权比率=负债总额÷所有者权益 3、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)÷非流动资产 二、营运能力指标 (一)流动资产周转情况指标 1、应收账款 (1)应收账款周转率(次)=营业收入净额÷平均应收账款 (2)应收账款周转天数(平均应收账款回收期)=360÷应收账款周转率 =(平均应收账款*360)÷营业收入净额 2、存货 (1)存货周转率(次)=营业成本÷平均存货 (2)存货周转天数=360÷存货周转率=(平均存货*360)÷营业成本 3、流动资产 (1)流动资产周转率(次)=营业收入净额÷平均流动资产 (2)流动资产周转天数=360÷流动资产周转率 =(平均流动资产*360)÷营业收入净额 (二)固定资产周转情况指标 1、固定资产周转率(次)=营业收入净额÷平均固定资产 (三)总资产周转情况指标 1、总资产周转率(次)=营业收入净额÷平均固定资产 三、盈利能力指标 (一)主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入*100% (二)成本费用利润率=利润总额÷企业成本费用总额*100% (三)总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额*100% (四)净资产收益率=(净利润÷平均净资产)*100% (五)社会贡献率=社会贡献总额÷平均资产总额*100% 其中:社会贡献总额包括工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款; (六)社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额*100% 四、发展能力指标 (一)营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额*100% (二)总资产增长率=(本期总资产增长额÷年初资产总额)*100% (三)固定资产成新率=(平均固定资产净值÷平均固定资产原值)*100% 五、杜邦财务分析体系 (一)净资产收益率(自有资金利润率)=总资产净利率*权益乘数 (二)总资产净利率=销售净利率*总资产周转率 (三)权益乘数=1÷(1-资产负债率) 六、上市公司的市场价值分析 (一)市盈率(倍数) 市盈率(倍数)=每股市价/每股收益 每股收益=净利润/年末普通股股数 (二)股利收益率 股利收益率=每股股利/每股市价 每股股利=股利总额/年末普通股股数 (三)市净率(倍数) 市净率(倍数)=每股市价/每股净资产 每股净资产=期末所有者权益/年末普通股股数 七、财务分析指标体系浅析 财务分析指标是以简明的形式,以数据为语言,来传达财务信息并说明财务活动情况和结果。

财务报告分析怎么写

在此建立的财务指标与国家考核企业工作规定的财务指标是不同的。涉及到企业财务活动较广的范围,包含的指标数目多,而国家规定的考核指标则是抓住重点,有选择地规定一些指标,分为外部分析指标体系及内部分析指标体系。

企业财务分析的内容包括: a. 外部分析内容。企业偿债能力分析;企业盈利能力分析;企业资产运用效率分析;社会贡献能力分析;企业综合实力分析。

b.内部分析内容。除以上外部分析内容外,还包括:企业筹资分析;企业投资分析。

另外,内部分析内容还应有:企业经营预算执行情况分析;财务状况和财务成果形成原因分析。 c.专题分析。

随着市场经济的发展,企业将会遇到许多新情况、新问题。企业和外部信息使用者可根据自身的特点, 结合特定的目标选取特定的资料及内容,有针对性地进行一些专题分析。

如公司财务信息质量分析、资本资产结构优化分析等。 d.关于财务分析与相关学科关系的探讨。

随着市场经济改革的深入,我国财会学界学科体系的改革也进入一个新的阶段,由20 世纪80 年代初期的财务会计之争深入到各二级学科,这是理论发展的必然。学科的分分合合是由于环境的变迁,历史的发展而致,是科学发展的客观规律。

进入20 世纪到90 年代,财会论坛上就有财务分析要独立成科的微弱声音, 到了现在,对此论题的讨论越来越热烈,且似乎已达成共识,即由于市场机制、竞争机制的逐步完善,财务分析必须独立出来。那么,独立的财务分析学科在财会学众多学科中地位如何, 包括哪些内容,与其原附着的学科关系如何?这不是一个简单的减法问题, 而是一个漫长的选择和甄别的过程。

1 内部分析指标体系。内部指标体系的设置, 主要是为满足企业内部管理的需要, 可根据企业所在行业的特点和管理的特殊需要灵活设置,其内容相当广泛。

一般说来,可从筹资、投资等方面设置。 1.1 企业筹资分析。

在市场经济体制下, 企业经营所需资金需靠企业自己来筹集,这样,筹资分析便成为企业财务分析中的一项重要内容。在筹资分析中,首先要分析企业的资金需要量, 其次分析企业未来的财务状况和获利能力; 再次分析企业的资金成本和筹资风险; 最后确定一个合理的筹资方案并与资金供应者进行协商, 使企业筹资活动顺利进行。

可设置筹资结构比率、资金成本率等指标。 。

企业财务状况分析怎么写

企业财务状况分析 一、基本情况 概括性说明下公司的综合情况(主要是通过对公司的主要经济指标及财务指标的说明,概括说明公司整个经济形势及总财务状况的优劣及影响),让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

二、公司财务状况运行情况说明 主要是对公司运营及财务现状进行具体的介绍,适当运用绝对数、比较数及复合指标数对经济指标进行说明。特别是要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。

三、财务分析 主要是结合第二部分内容对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。

要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

四、财务评价 作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

五、财务建议 即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。

如何理解常用的财务分析指标

事业单位常用的财务分析指标主要包括经费自给率、资产负债率、人员公用支出比率等,它们依据会计报表相关数据分析后计算得出。

通过对这些指标的分析,能了解单位的财务状况与资金保障程度等情况。(1)经费自给率。

用于衡量事业单位组织收人的能力和满足常常性支出的程度,是综合反映事业单位财务收支状况的主要分析评价指标之一,也是财政部门和上级主管部门确定相关补助经费的主要参考依据。 计算公式为:(事业收人+经营收人+附属单位上缴收人+其他收人)+(事业支出+经营支出)xlOO%。

该指标评价的是自我创收收人对日常支出的保障程度,不考虑财政拨款,因而数值越大,表明单位资金的自给能力越高。结合具体收支的变动趋势,将计算结果与本单位以往数值纵向比较,能分析单位自给能力的变动状况。

因不同性质事业单位的经费自给水平不同,在与其他单位进行横向比较时,要选择财政补助程度与规模类似的单位进行对比,以评价本单位的持续经营能力在同行业中所处位置。(2)资产负债率。

用于衡量事业单位资产、负债结构是否合理,反映债权人提供资金的安全保障程度。 该指标数值越小,说明单位资产对负债的保障程度越高,债权人资金的安全性越强。

计算公式为:(负债总额+资产总额)xlOO%。对事业单位而言,资产负债率应保持在一个较低的比例较为合适。

针对该指标进行具体分析时,还应考虑以下两个因素:一是事业单位的财政补助程度。 自收自支事业单位创收能力较强,能适当提高其利用负债28衣业领导干部财务工作300间的比重;而财政全额补助事业单位创收能力相对较弱,则应严格控制负债水平。

二是资产与负债的具体构成。流动资产的变现能力强,其在资产中所占的比例越高,资产对负债的保障程度越高;而流动负债需在短期内偿还,其在负债中所占的比例越高,债务的安全程度越低。

(3)人员公用支出比率。用于反映事业单位支出的结构及合理性。

计算公式为:(人员支出+事业支出)xlOO%、(公用支出+事业支出)xlOO%。分析该指标时,应依据事业单位的类型和业务特点,通过与以前年度的比较,分析本单位支出结构变化及发展趋势是否合理;与同类型事业单位进行横向比较,了解本单位与其他单位的差距。

从总体上看,人员支出占事业支出的比例不宜过高,否则,可用于开展业务的资金就难以保证,最终不利于事业的发展。

财务分析报告要写哪些财务分析数据

财务分析报告也叫财务情况说明书,它是在分析各项财务计划完成情况的基础上概括、提炼、编写的具有说明性和结论性的书面材料。

财务分析报告按其涉及内容的范围不同,可以分为全面分析报告、简要分析报告、典型分析报告、专题分析报告、分列对比分析报告。 财务分析报告由标题、正文和落款三部分组成。

(1)标题。包括企业名称。

时间界限、分析内容等。 (2)正文。

由开头、主体、 结尾三部份组成。 开头,用简洁的文字概述分析对象的基本情况和财务活动情况,取得的主要成绩和存在的问题,以及对分析财务状况的基本评价。

主体,是财务分析报告的核心部份,是对各项指标的完成情况及有关的其他情况的说明,并对影响指标增减变化的原因进行分析。 结尾,指出问题,提出建议和措施。

(3)落款。包括报告单位名称和写作日期财务分析指标和说明 1、反映企业财务结构是否合理的指标有: (1)净资产比率=股东权益总额/总资产 该指标主要用来反映企业的资金实力和偿债安全性,它的倒数即为负债比率。

净资产比率的高低与企业资金实力成正比,但该比率过高,则说明企业财务结构不尽合理。该指标一般应在50%左右,但对于一些特大型企业而言,该指标的参照标准应有所降低。

(2)固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值 该指标反映的是企业固定资产的新旧程度和生产能力,一般该指标应超过75%为好。该指标对于工业企业生产能力的评价有着重要的意义。

(3)资本化比率=长期负债/(长期负债+股东股益) 该指标主要用来反映企业需要偿还的及有息长期负债占整个长期营运资金的比重,因而该指标不宜过高,一般应在20%以下。 2、反映企业偿还债务安全性及偿债能力的指标有: (1)流动比率=流动资产/流动负债 该指标主要用来反映企业偿还债务的能力。

一般而言,该指标应保持在2:1的水平。过高的流动比率是反映企业财务结构不尽合理的一种信息,它有可能是: 1)企业某些环节的管理较为薄弱,从而导致企业在应收账款或存货等方面有较高的水平; 2)企业可能因经营意识较为保守而不愿扩大负债经营的规模; 3)股份制企业在以发行股票、增资配股或举借长期借款、债券等方式筹得的资金后尚未充分投入营运;等等。

但就总体而言,过高的流动比率主要反映了企业的资金没有得到充分利用,而该比率过低,则说明企业偿债的安全性较弱。 (2)速动比率=(流动资产-存货-预付费用-待摊费用)/流动负债 由于在企业流动资产中包含了一部分变现能力(流动性)很弱的存货及待摊或预付费用,为了进一步反映企业偿还短期债务的能力,通常,人们都用这个比率来予以测试,因此该比率又称为“酸性试验”。

在通常情况下,该比率应以1:1为好,但在实际工作中,该比率(包括流动比率)的评价标准还须根据行业特点来判定,不能一概而论。 3、反映股东对企业净资产所拥有的权益的指标主要有: 每股净资产=股东权益总额/(股本总额*股票面额) 该指标说明股东所持的每一份股票在企业中所具有的价值,即所代表的净资产价值。

该指标可以用来判断股票市价的合理与否。一般来说,该指标越高,每一股股票所代表的价值就越高,但是这应该与企业的经营业绩相区分,因为,每股净资产比重较高可能是由于企业在股票发行时取得较高的溢价所致。

4、营利能力比率指标分析 营利公司经营的主要目的,营利比率是对投资者最为重要的指标。检验营利能力的指标主要有: 1.资产报酬率也叫投资盈利率,表明公司资产总额中平均每百元所能获得的纯利润,可用以衡量投资资源所获得的经营成效,原则上比率越大越好。

资产报酬率=(税后利润÷平均资产总额)*100% 式中,平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷2 2.股本报酬率指公司税后利润与其股本的比率,表明公司股本总额中平均每百元股本所获得的纯利润。 股本报酬率=(税后利润÷股本)*100% 式中股本指公司光盘按面值计算的总金额,股本报酬率能够体现公司股本盈利能力的大小。

原则上数值越大约好。 3.股东权益报酬率又称为净值报酬率,指普通股投资者获得的投资报酬率。

股东权益报酬率=(税后利润-优先股股息)÷(股东权益)*100% 股东权益或股票净值、普通股帐面价值或资本净值,是公司股本、公积金、留存收益等的总和。股东权益报酬率表明表明普通股投资者委托公司管理人员应用其资金所获得的投资报酬,所以数值越大越好。

4.每股盈利指扣除优先股股息后的税后利润与普通股股数的比率。 每股盈利=(税后利润-优先股股息)÷(普通股总股数) 这个指标表明公司获利能力和每股普通股投资的回报水平,数值当然越大越好。

5.每股净资产额也称为每股帐面价值,计算公式如下: 每股净资产额=(股东权益)÷(股本总数) 这个指标放映每一普通股所含的资产价值,即股票市价中有实物作为支持的部分。一般经营业绩较好的公司的股票,每股净资产额必然高于其票面价值。

6.营业纯益率指公司税后利润与营业收入的比值,表明每百元营业收入获得的收益。 营业纯益率=(税后利润÷营业收入)*100% 数值越大,说明公司获利的能力越强。

7.市盈率市盈率又称本益比,是每股股票现价与每股股票税后盈利的比值。

财务指标如何分析呢

财务分析时,要综合分析企业在各个时期的情况,这样才会知道变动情况。

一、净资产收益率 净资产收益率的高低关系到资本的累积速度,是最重要的财务指标。例如:拥有25%净资产收益率的企业,在盈利不变模型中,4年就可以将股本权益翻番, 10%则需要10年! 此项最好在15%以上,最佳区间为15%~25%。

不要考虑小于10%的企业,除非①处于周期性行业低谷;②因股东权益的变动而被摊薄(增发,配售等);③正在筹建部分项目,尚未产生收益。等等 大于30%的要小心,因为大于30%的净资产收益率往往是不可持续的,此时买入无疑是出了一个过高的价格。

因为高的利润率必然吸引竞争,除非企业有强大的优势将潜在竞争者排挤在门外。 注意以下情况可能导致净资产收益率的扭曲: 1、行业:是否因为处于垄断行业而取得如此大的净资产收益率?而这种垄断处于哪种类型?通常完全垄断的企业(如电力、通信、高速公路、石油等)要受到国家的管制,因此要小心政策风险。

2、负债率:因财务杠杆过大,放大了收益(或亏损)。高负债率同时意味着高风险。

(高的财务杠杆同时放大了收益和亏损,而且有财务成本和还款压力。) 3、一次性收益:包括投资收益、追回往年已作坏账减值准备的坏账、出售资产、财政补贴(包括连续性的财政补贴,它将面临政策风险。

) 4、资产价值低估(或高估):使得账面资产价值与实际资产价值偏离。(可因此寻找隐蔽资产型企业)。

通常是一些资本型企业,如房地产、高速公路、机场、港口等) 5、会计折旧方法:以前时间里过度加速折旧,使得目前的账面资产价值以及成本与实际严重不符,等于把以前的收益留到现在来用了。 6、周期;同时注意经济周期和行业周期。

周期性行业往往是那些投资大、建设周期长,以及生产耐用品的企业,如造船、航运、汽车、钢铁等。 7、财务造假:分析同行业其他企业的盈利情况,做比较。

如果找不到企业能产生如此高收益的理由,则宁可错过也不投入。 另:关注现金流量表。

8、股东权益的变化:增发,配售等。 二、市盈率 在稳定盈利前提下,要求一个8%的必要收益率,20%的收益增长率(高于此则是一个风险很大的增长预期),以去年收益为基准,则得到以下一组参考数据: 市盈率倍数 ≦9。

1 13 15。6 18。

7 22。5 27(27刚好是13的两倍) 13*70% 去年 今年 明年 后年 第三年(即行情不好时也可三年解套) 考察市盈率一定要和历史水平相比较。

同时考察:付息率VS一年期银行利率。 注:此为简单模型,未考虑宏观经理及行业差别。

简单理解如下:今年四月份公布年报,计算去年业绩的市盈率为13倍,则收益率为7。7%。

在此基础上打7折,得出9。1倍市盈率,视为低估值的买入点。

按今年20%增长率计算,得出如果按去年业绩的15。 6倍买入,今年动态市盈率仍为13倍。

15。6倍市盈率为最高价值投资买入点。

再往上,为投机点位,27倍为投机最高点位,也是长线投资的卖出点位,它意味着按20%增长速度,三年后方可达到13倍市盈率水平。 为什么选取20%的增长率和8%的收益呢?因为20%属于稳定值,超过这一数值可能变得不稳定,也算是保守的算法。

8%的资产回报率,算是社会平均投资期望回报值。理论上说,回报率高于银行贷款利息(即财务成本),那么追加负债是有利的。

以上模型适于过往五年平均利润增长率超过20%的股票。 三、总资产收益率: ≧5% 或 ≧一年期银行贷款利率(也可适当参考公司债券利率) 如果息税前总资产收益率小于一年期银行贷款利率,说明公司至少可以通过减少负债来获得更大的收益。

四、市净率。 ≈1 ≦2 1、 市净率过大可能导致大股东或早期创业的股东减持。

2、 市净率大时分红对股东不利。(本来溢价的,可以计入净资产的未分配利润,现在按照不溢价的价格分给你了,而且还要扣税。)

3、 检查一、净资产收益率中谈到的扭曲。 4、 是否有极大的未计入的无形资产(包括品牌价值),或隐蔽资产,或已升值(被低估)而未计入会计项目的资产,来支撑较高的市净率。

五、市销率 对于盈利不稳定的公司,市净率和市销率往往比市盈率更加有效。(尽量选择稳定增长的公司。

) 市销率 = 每股价格/每股销售收入。 如果市销率 = 1,没有盈利。

那么,在盈利好的年头里如果企业能有10%的净利润率,则那时市盈率为10倍。 六、财务杠杆(负债率) ≧2:1时风险大 要根据经济周期,行业周期,利率周期,企业的扩张周期来判断财务杠杆是否合适。

高的财务杠杆在好的年头放大收益率,在坏的年头则放大亏损。高的财务杠杆意味着高风险,对于周期性行业要特别小心。

负债率低的企业在行业低谷时更有优势。(因为其财务成本低。)

七、流动负债和长期负债的区别 流动负债是马上要还的,而长期负债不必。 同样是负债,同样算在资产负债率里面,但要区别对待二者。

破产不是由亏损导致的,而是因为不能偿还到期债务。流动负债更容易导致破产,因为长期负债一般是有计划的,而且可以通过新债换旧债的方式解决,而流动负债可能因为一些突发事件,在到期日当天周转不了。

有的公司流动负债很多,甚至超过长。

财务分析报告的资金指标分析有哪些

通过资金结构比例分析,分析本期资产负债表和利润表中各项目的构 成比例,以行业比例和上年同期项目比例相比较,将增长分析与结构分析结合起来,判断 各项目构成比例的合理性、科学性。

对企业资产的营运能力进行分析,评价企业资产管理 效率情况。 其评价的指标主要包括:总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。

如通 过对应收账款周转率的分析,可以得出企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。 如果周转率高则表明:收账速度快,账龄较短,资产流动性强,短期偿债能力强,可以减 少收账费用及坏账损失。

同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较,还可以评价企 业客户的信用程度,调整原订的信用条件,制定出相应的收账政策。对固定资产周转情况 的分析,可以知道固定资产的利用率是否合理,固定资产结构是否恰当。

而分析企业的偿 债能力的主要指标有:速动比率、流动比率、资产负债率、产权比率。 应将本期各项指标 计算结果与标准值及上年同期值比较,找出变动较大或不正常的指标作为重点分析对象, 揭疋运彳了中存在的问题及原因。

财务指标分析有哪些

主要包括如下指标:一、企业偿债能力指标:(一)反映企业短期偿债能力的比率 速动比率=速动资产/流动负债(速度资产=流动资产-存货;) 现金比率=现金/流动负债(二)反映企业长期偿债能力的比率 资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/所有者权益总额; 权益乘数=资产总额/所有者权益总额) 利息保障倍数=息税前利润/利息费用 二、企业资产营运能力指标存货周转率=销售成本/存货 存货周转天数=365/存货周转率 应收账款周转率=销售收入/应收账款 应收账款周转天数=365/应收账款周转率 经营周期=存货周转天数+应收账款周转天数 应付账款周转率=销售成本/应付账款 应付账款周转天数=365/应付账款周转率 现金周期=经营周期-应付账款周转天数 流动资产周转率=销售收入/流动资产 固定资产周转率=销售收入/固定资产 总资产周转 率=销售收入/总资产 三、企业盈利能力 (一)与销售额有关的获利能力比率: 销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入 销售净利率=净利润/销售收入 (二)与投资额有关的获利能力比率: 资产报酬率(ROA)=净利润(或EBIT)/总资产(注:前者称为资产净利率;后者称为总资产报酬率) 权益报酬率(ROE)=净利润/所有者权益总额(注:权益报酬率又称净资产收益率) (三)有关比率之间的关系: 资产报酬率=销售净利率/总资产周转率 权益报酬率=资产报酬率/权益乘数=销售净利率/总资产周转率*权益乘数 四、反映企业现金流量的比率 销售收现率=销售商品、提供劳务收到的现金/销售收入 资产的经营现金流量回报率=经营活动产生的现金流量净额/总资产 每股经营活动现金流量=经营活动产生的现金流量净额/发行在外的股票数量 营业利润的经营活动现金流量=经营活动产生的现金流量净额/营业利润 五、反映企业市场价值的比率 每股收益(EPS)=净利润/发行在外的股票数量 市盈率(PE)=每股市价/每股收益 每股账面价值=股东权益总额/发行在外的股票数量 市净率=每股市价/每股账面价值。

财务分析报告如何做

1、资金运作分析:根据公司业务战略与财务制度,预测并监督公司现金流和各项资金使用情况,为公司的财务分析表、资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持;2、财务政策分析:根据各种财务报表,分析并预测公司的财务收益和风险,为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议;3、经营管理分析:参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析,并提出专业的分析建议,为业务决策提供专业的财务支持;4、投融资管理分析:参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动,配合上级制定投资和融资方案,防范风险,并实现公司利益的最大化;5、财务分析报告:根据财务管理政策与业务发展需求,撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等,为公司财务决策提供分析支持。

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